В 2016 году москвичи и жители 27 субъектов РФ получат первые платежки с новым налогом на имущество. Также с 1 января 2016 года вступают в силу изменения в сфере налогообложения с продажи квартир: срок владения имуществом без налоговых обременений увеличен с трех до пяти лет.

Главным событием в следующем году в сфере налогообложения недвижимости станет переход на новую систему исчисления ставок по кадастровой стоимости объектов. Она значительно ближе к рыночной, чем инвентаризационная, по которой до этого начислялся налог на имущество. Это значит, что суммы налогов, которые собственники недвижимости должны будут отдать в госказну, значительно вырастут.

Как будет рассчитываться налог по кадастровой стоимости

С 1 января 2016 года расширяется перечень регионов, в которых в следующем году налог на имущество физических лиц будет исчисляться исходя из кадастровой стоимости. В него вошли 26 субъектов РФ, в том числе город федерального значения Санкт-Петербург. Соответствующие уведомления за 2016 год собственники имущества получат в 2017 году.

Столица вместе с Московской областью попала в список 28 пилотных регионов, где налоги начали исчисляться по кадастру раньше — с 1 января прошлого года. А первые платежки владельцам московских квартир придут уже в следующем, 2016 году. Хотя максимальные цифры в налоговых уведомлениях появятся не сразу — в течение пяти лет предусмотрен переходный период, в течение которого ставки будут ежегодно индексироваться на 20%. Полную сумму россияне начнут платить с 2020 года.

В Москве, согласно региональному закону о налоге на имущество физлиц, ставки по кадастру устанавливаются для квартир и жилых домов, гаражей, хозяйственных построек площадью до 50 кв. м и пр. Ставка налога для жилых помещений будет составлять:

для объектов с кадастровой стоимостью до 10 млн руб. — 0,1%;
от 10 до 20 млн руб. — 0,15%;
от 20 до 50 млн руб. — 0,2%;
от 50 до 300 млн руб. — 0,3%.

Если недвижимость оценена на сумму свыше 300 млн руб., то для нее при расчете налога применяется ставка 2%. Налогом по кадастру также будут облагаться жилые объекты незавершенного строительства — в размере 0,3% от стоимости.

Законом, впрочем, предусмотрен налоговый вычет в размере 20 кв. м для квартир, 10 кв. м для комнат и 50 кв. м для объектов индивидуального жилищного строительства. То есть налог на квартиру площадью 54 кв. м будет рассчитываться только на 34 кв. м. При этом муниципальные власти вправе увеличивать размеры вычетов.

Кадастровая стоимость — стоимость объекта недвижимости, сведения о которой внесены в государственный кадастр недвижимости (ГКН). Сейчас она определяется независимыми оценщиками по заказу региональных органов власти или органов местного самоуправления, которые выбирают оценщика и заключают с ним договор. В соответствии с законом об оценке в каждом регионе переоценка проводится не реже одного раза в пять лет и не чаще одного раза в три года (в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе переоценка может проводиться не чаще одного раза в два года).

Как ранее рассчитали для «РБК-Недвижимости» риелторы, новый налог в большей мере скажется на владельцах дорогой недвижимости. В частности, владельцу квартиры площадью 206 кв. м на Остоженке придется платить с учетом налогового вычета более 170 тыс. руб. в год. Размер налога для собственника жилплощади (277 кв. м) в Молочном переулке составит более 240 тыс. руб. За среднюю московскую квартиру площадью 54 кв. м при ставке налога 0,1% и средней кадастровой стоимости 160 руб. за 1 кв. м величина налога составит около 5,5 тыс. руб. в год.

Более точно рассчитать налог на имущество можно самостоятельно с помощью специального налогового калькулятора.

Получить информацию о кадастровой стоимости объекта недвижимости можно несколькими способами:

на портале Росреестра c помощью сервиса «Получение сведений из ГКН»;
на портале Росреестра с помощью сервиса «Публичная кадастровая карта»;
на портале Росреестра с помощью сервиса «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online»;
на портале Росреестра с помощью сервиса «Получение сведений из фонда данных государственной кадастровой оценки»;
в офисе Федеральной кадастровой палаты Росреестра или МФЦ.

После перехода на исчисление налогов по кадастровой стоимости сохранятся льготы для определенных категорий граждан. К льготным категориям относятся пенсионеры, инвалиды, участники боевых действий, орденоносцы, военные-контрактники, «чернобыльцы», некоторые категории бюджетников и пр.

Льготы действуют для одного объекта, который относится к одному из видов недвижимости: квартира или комната, жилой дом, гараж, творческая мастерская, ателье, студия, негосударственный музей, галерея, библиотека, хозпостройка не более 50 кв. м, расположенная на садовом или дачном участке.

Таким образом, если у пенсионера в собственности имеется квартира, садовый дом и гараж, он, как и ранее, будет освобожден в полном объеме от уплаты налога на имущество физических лиц. Органы муниципальных образований по закону вправе установить дополнительные льготы.

Налог с продажи квартиры

Другие нововведения в налоговой сфере в следующем году предусмотрены указом президента «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». В частности, срок владения квартирой (купленной после 1 января 2016 года), который необходим для ее продажи без налоговых обременений, будет увеличен с трех до пяти лет. Если собственник захочет реализовать свою недвижимость до этого срока, то ему придется заплатить 13% НДФЛ.

Исключения составят случаи, если недвижимость приватизирована, если она унаследована от члена семьи или близкого родственника или подарена членом семьи или близким родственником налогоплательщику, либо если она приобретена в собственность по договору пожизненной ренты.

Инициатором соответствующих изменений в свое время стал глава думского комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров («Единая Россия»), который таким образом предлагал бороться со спекулянтами на рынке жилья. «Это нововведение направлено на борьбу со спекуляциями на рынке недвижимости, однако в случае принятия документа могут пострадать люди, никогда ничем подобным не занимавшиеся», — отмечал ранее руководитель аналитического центра «Индикаторы рынка недвижимости IRN.RU» Олег Репченко. Подавляющее большинство людей, по его словам, улучшает жилищные условия постепенно: сначала человек покупает «однушку», потом, обычно с увеличением количества членов семьи, продает имеющуюся жилплощадь, чтобы вложить вырученные средства в приобретение квартиры попросторнее, и так далее. Причем даже с учетом продажи имеющейся недвижимости людям часто приходится дополнительно брать кредиты, чтобы купить жилье получше. Соответственно, обложение налогом каждой такой операции не будет способствовать улучшению жилищных условий россиян, резюмирует Репченко.